近年来，加密货币市场发展迅猛，美国作为全球加密市场规模最大的国家，其政策走向对全球加密货币市场有着极大的影响。近期，美国掀起的加密货币审计风暴，让整个市场为之震动，一场巨变似乎正在悄然酝酿。
提问：美国为什么要加强对加密货币的审计呢？
回答：美国加强对加密货币的审计主要有多个原因。一方面，加密货币交易存在大量的逃税行为。美国国税局的刑事调查部门发现，自2022年10月1日至2023年9月30日期间，调查的超过2676起案件中，发现了与税收和财务犯罪相关的逾371亿美元，且过去一年中约一半的数字资产调查案件涉及税务问题。另一方面，加密货币基于区块链的匿名性、去中心化及不可篡改等特性，其交易能够轻松绕过客户验证（KYC）以及反洗钱（AML）规定，为犯罪分子、恐怖主义提供融资通道，对政府监管提出了挑战，加强审计是为了保护投资者及消费者的利益，规范行业长远健康发展。
当地时间3月7日，美国加密货币事务负责人戴维·萨克斯表示，美国将对政府掌握的加密货币资产进行全面审计，并计划终结对数字资产行业的“战争”。此前，一位白宫高级官员也在加密货币峰会之前称，在美国建立比特币战略储备和其他数字资产储备之后，第一步将是对政府持有的加密货币数量进行审计。据研究机构Arkham数据，美国目前在其已知的数字钱包中拥有大约175亿美元的比特币和约4亿美元的其他几种代币。
除了对政府持有的加密货币进行审计，美国国内收入局（IRS）也一直致力于加强对数字资产交易的监管和税务执法。近年来，IRS持续加强对加密货币交易的监管力度。2019年10月，正式发布了加密货币征税指南；2020年，发布新的税务表格，要求加密货币持有者申报时披露交易和持有情况；2021年，启动打击加密货币交易税务违法行为的“藏宝行动”。预计未来几年，IRS将投入更多资源打击数字资产交易所涉及的逃避税行为。今年4月29日，IRS加密货币价值负责人朱莉·福斯特曾表示，国内收入局将在未来12个月内发布加密货币征税指南的更新。
提问：美国国内收入局加强审计有哪些具体的举措呢？
回答：美国国内收入局采取了一系列具体举措。首先，对税务申报表1040表格进行了更新，要求纳税人披露其数字资产交易。其次，与第三方开展合作，通过对区块链取证以追踪加密货币交易。再者，加强执法力度，将涉嫌洗钱的加密货币案件成功定罪，要求银行提供所有可能没有对加密货币交易进行报告的美国纳税人信息，该政策获得了法院支持。此外，还在不断完善征税指南，如2019年发布加密货币征税指南，后续还计划更新相关指南。
| 多头因素 | 空头因素 |
|---|---|
| 监管政策重点转向促进负责任的创新发展，加密货币市场空间可能进一步打开。新的监管框架和政策导向预计将吸引更多的机构加入和技术创新，强化美国在加密货币市场的主导地位。 | 加强审计和税务监管可能会让部分投资者因担心合规成本和法律风险而退出市场，导致市场流动性下降。一些不合规的加密货币项目可能会被清理，引发市场短期的动荡。 |
截至2024年11月27日，今年以来比特币、以太坊、索拉纳、币安、瑞波、狗狗币、柴犬币分别上涨了126.83%、60.12%、138.20%、106.55%、139.11%、347.86%、148.46%。自特朗普再度当选以来，这七种加密货币也有不同程度的上涨。加密货币市场表现远超过股票市场，比特币风头正劲，其ETF已跨越千亿美元大关，行业人士认为2024年超越黄金ETF是大概率事件。
然而，市场的繁荣背后也存在着诸多问题。加密货币的匿名性和去中心化特点，使得其容易被用于非法活动，如洗钱、逃税等。同时，市场的高波动性也给投资者带来了巨大的风险。
提问：加密货币市场的高波动性会对审计工作带来哪些挑战呢？
回答：加密货币市场的高波动性会给审计工作带来多方面挑战。首先，资产价值难以准确评估。由于价格波动剧烈，在审计过程中难以确定加密货币在某个特定时间点的准确价值，这会影响到对纳税人资产和交易收益的计算。其次，交易记录的追溯难度增加。高波动性可能导致频繁的交易，使得交易记录变得复杂，审计人员在追踪交易链条和核实交易真实性时会面临更大的困难。此外，市场波动还可能引发投资者的恐慌或投机行为，导致交易数据出现异常，进一步干扰审计工作的正常进行。
随着美国加密货币审计风暴的来袭，市场将面临一系列的变化。从短期来看，市场可能会出现一定程度的动荡。部分投资者可能会因为对监管的担忧而选择观望或抛售手中的加密货币，导致市场价格波动加剧。一些不合规的项目可能会被清理出市场，这也会对市场信心造成一定的冲击。
但从长期来看，如果美国能够建立起完善的加密货币监管框架，加强审计和税务监管，将有助于规范市场秩序，保护投资者的利益。这可能会吸引更多的机构投资者和传统金融机构进入市场，为市场带来更多的资金和资源，推动加密货币市场朝着更加健康、稳定的方向发展。
展望未来，随着美国加密货币监管立法合作机制更加完善，稳定币和加密货币监管法案有望2025年出台。监管政策重点转向促进负责任的创新发展，这将为加密货币市场带来新的机遇。同时，美国的政策调整也具有极大的带动效应，可能会影响其他国家和地区的加密货币监管政策。
提问：对于普通投资者来说，在这场审计风暴中应该如何应对呢？
回答：普通投资者在这场审计风暴中首先要做好充分的风险评估，认识到加密货币市场的高风险性以及监管加强可能带来的不确定性。要密切关注美国监管政策的动态，及时了解相关法规和要求的变化。同时，要进行充分的自我学习，DYOR（自己做研究），了解加密货币的基本知识和交易规则，避免盲目投资。在投资决策上，要保持理性，不要被市场的短期波动所左右，合理配置资产，避免将过多资金投入到加密货币市场。此外，要确保自己的交易行为符合法律法规，如实申报加密货币交易的相关信息，避免因违规而带来法律风险。
美国加密货币审计风暴的到来，无疑给市场带来了巨大的变数。市场各方都需要密切关注监管政策的变化，做好应对准备。在监管的推动下，加密货币市场能否迎来真正的变革和发展，值得我们拭目以待。
